En los últimos años, las administraciones públicas han dado pasos firmes hacia la digitalización de los procesos de facturación con el objetivo de mejorar el control tributario y combatir el fraude fiscal.
En este contexto, han surgido dos normativas clave: TicketBAI y Verifactu.
Aunque ambas persiguen objetivos similares, como garantizar la trazabilidad e integridad de las facturas, lo hacen con enfoques y requisitos distintos. En este artículo te explicamos en qué consiste cada una, a quién afectan y qué debes hacer para cumplir con ellas sin complicaciones.
Verifactu y TicketBai: Diferencias clave y cómo cumplir con cada normativa
Verifactu y TicketBAI: ¿en qué consiste cada una?
Si bien Verifactu y TicketBAI tienen objetivos comunes, sus obligaciones, ámbito de actuación y mecanismo no son exactamente los mismos.
Debes tener claro en qué consiste cada una de estas normativas, cuál te afecta a ti y a tu negocio y qué debes hacer exactamente para cumplir con tus obligaciones.
¿Qué es TicketBAI?
TicketBAI es una iniciativa de las tres Haciendas del País Vasco para combatir el fraude fiscal que obliga a los software de gestión y facturación a cumplir ciertos requisitos técnicos.
Los contribuyentes del País Vasco, a su vez, tienen la obligación de cumplir con sus obligaciones de facturación con un software homologado que cumpla estos requisitos.
Para ello, los programas de facturación deben generar un fichero con la información de cada factura en formato XML, firmarlo digitalmente e incluir en la factura un código identificativo y un QR que permiten verificar su validez. Además, en Gipuzkoa y Álava el fichero debe enviarse automáticamente a Hacienda en el momento de la emisión, mientras que en Bizkaia el envío se realiza de forma diferida.
Con TicketBAI, cada factura se encadena con la anterior para asegurar que no se puedan borrar o modificar sin que quede constancia. De esta forma, se evita la manipulación de las facturas y se garantiza un mayor control y transparencia en la actividad económica.
En el caso de Bizkaia la obligación de TicketBAI se engloba dentro del proyecto Batuz, que, además de las obligaciones ya mencionadas, obliga a comunicar a la Diputación por vía electrónica la información sobre todos sus ingresos, gastos e IVA mediante un Libro Registro de Operaciones Económicas (LROE).
¿Qué es Verifactu?
Verifactu es una nueva obligación legal derivada del Reglamento de Sistemas Informáticos de Facturación, aprobado en diciembre de 2023 en el marco de la Ley Antifraude de 2021.
Este reglamento establece que todas las empresas y autónomos deben utilizar un software de facturación que garantice la integridad, trazabilidad e inalterabilidad de las facturas emitidas, además de permitir la generación automática de registros de facturación en formato XML.
Estos registros, que contienen información detallada de cada factura y una huella digital que asegura su autenticidad, no podrán ser modificados ni eliminados una vez creados.
El término “software VeriFactu” hace referencia a aquellos programas de facturación que, además de cumplir con todos los requisitos técnicos del reglamento, ofrecen la posibilidad de enviar los registros de facturación directamente a la Agencia Tributaria.
Aunque este envío es voluntario, el uso de un software con capacidad para hacerlo será obligatorio antes del 1 de enero de 2026 para las empresas y del 1 de julio de 2026 para los autónomos.
De este modo, VeriFactu se convierte en una herramienta clave en la lucha contra el fraude fiscal, asegurando una mayor transparencia en los procesos de facturación.
¿A quién afecta Verifactu y TicketBAI?
Hay algo de confusión sobre la obligatoriedad de cumplir con estas normativas y si es necesario seguir ambas, pero en realidad, las obligaciones de TicketBAI y Verifactu se aplican a distintos contribuyentes. Si tienes que cumplir con TicketBAI, no es necesario que sigas los requisitos de Verifactu, y lo mismo ocurre a la inversa.
¿Quién está obligado a cumplir con TicketBAI?
TicketBAI es una normativa de aplicación en el País Vasco y que es de obligado cumplimiento para toda persona física o jurídica que lleve a cabo una actividad económica en cualquiera de sus tres provincias.
Es decir, salvo contadas excepciones, todos los autónomos y empresas del País Vasco están obligados a cumplir con la normativa TicketBAI.
¿Quién está obligado a cumplir con Verifactu?
La obligación de cumplir con el Reglamento de Sistemas Informáticos de Facturación y, opcionalmente, remitir la información de las facturas emitidas a Hacienda mediante un software Verifactu, afecta a todas las empresas y autónomos de España.
Únicamente se aplican las siguientes excepciones:
- Las entidades exentas a las que se refiere el apartado 1 del artículo 9 de la Ley 27/2014.
- Las entidades parcialmente exentas solo estarán sometidas a las nuevas obligaciones por las operaciones que estén sujetas y no exentas del Impuesto.
Además, se respetan los regímenes fiscales propios de las Haciendas Forales, lo cual implica que, por el momento, estas obligaciones NO sean de aplicación en el País Vasco y Navarra.
¿Cuándo entran en vigor Verifactu y TicketBAI?
Verifactu y TicketBAI son dos obligaciones diferentes e independientes, y cada una se rige por sus propias fechas de obligatoriedad.
¿Cuándo entra en vigor TicketBAI?
En el País Vasco, las tres provincias han gestionado las fechas de obligatoriedad de TicketBAI de distinta manera:
- En Álava la fecha que se fijó para la entrada en vigor y obligatoriedad de TicketBAI fue el 1 de diciembre de 2022.
- En Guipúzcoa se estableció un calendario de implantación en función de la actividad de la empresa. Este calendario iba desde el 1 de noviembre de 2022 al 1 de junio de 2023, por lo que, a día de hoy, TicketBAI es obligatorio para todas las empresas y autónomos guipuzcoanos.
- En Vizcaya la obligatoriedad de TicketBAI (y en este caso, también Batuz) también se estableció según un calendario que depende de la tipología y actividad de cada empresa y que va desde el 1 de enero de 2024 hasta el 1 de enero de 2026.
Por tanto, a día de hoy, la única provincia que todavía se encuentra en proceso de implantación del sistema TicketBAI, es Vizcaya.
¿Cuándo entra en vigor Verifactu?
Como ya hemos mencionado, la obligación que va a entrar en vigor próximamente es la de que las empresas y autónomos utilicen un programa de gestión y facturación que cumpla con los requisitos mínimos establecidos en el Reglamento de Sistemas Informáticos de Facturación (SIF).
Los software Verifactu, por supuesto, deben cumplir con este reglamento, pero además, deben ofrecer la posibilidad de que el contribuyente remita a Hacienda de forma continuada y por vía electrónica, la información de las facturas que emiten.
Por el momento, lo único obligatorio para empresas y autónomos es utilizar un software que cumpla con la Ley Antifraude y el Reglamento. La remisión desde el software Verifactu a Hacienda de los registros de facturación será, por el momento opcional.
Teniendo esto en cuenta, las fechas que se han establecido para cumplir con esta obligación son:
- Las empresas deberán estar trabajando con un software de gestión y facturación que cumpla con el reglamento antes del 1 de enero de 2026.
- Los autónomos deberán estar trabajando con un software de gestión y facturación que cumpla con el reglamento antes del 1 de julio de 2026.
¿Cómo cumplir con Verifactu o TicketBAI?
Un aspecto común al Reglamento Verifactu y TicketBAI es que, ambas normativas, exigen que las empresas y autónomos utilicen programas de gestión y facturación homologados.
Si bien hay algunos matices y diferencias a nivel técnico, el objetivo de estos dos proyectos es que el software de facturación garantice la integridad, trazabilidad e inalterabilidad de las facturas. Es decir, el objetivo es que los software sean un fuerte aliado a la hora de combatir el fraude fiscal.
Por eso, principalmente, lo que deberás hacer para asegurarte de cumplir con la normativa que te sea de aplicación (en función de donde esté ubicada tu empresa), será trabajar con un software de gestión y facturación homologado.
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Diferencias entre Verifactu y TicketBAI
Si bien TicketBAI y Verifactu tienen puntos en común y objetivos similares, debes tener claro que no son lo mismo y que afectan a contribuyentes diferentes y de forma diferente.
Distinto ámbito de aplicación
En primer lugar, porque el ámbito de aplicación es diferente. TicketBAI es obligatorio para empresas y autónomos del País Vasco, mientras que Verifactu y el Reglamento SIF afecta a empresas y autónomos en el resto de España (a excepción de Navarra).
Obligación de enviar a Hacienda los registros de facturación
Por otro lado, mientras TicketBAI lleva implícita la obligación de enviar a la correspondiente Hacienda los registros de facturación, esto es opcional con Verifactu y el Reglamento SIF.
El Reglamento únicamente obliga a utilizar un software que cumpla con los requisitos establecidos y que genere un registro por cada factura emitida. Sin embargo, el envío de estos registros a Hacienda es opcional.
Diferencias técnicas
A nivel técnico, tanto TicketBAI como Verifactu exigen que los software de facturación generen ficheros XML firmados digitalmente y con códigos QR, pero difieren en aspectos clave. TicketBAI requiere la transmisión en tiempo real de cada factura a la Hacienda foral correspondiente, con diferencias según la provincia: Álava y Gipuzkoa exigen envío inmediato, mientras que Bizkaia permite un envío más diferido dentro del marco de su sistema BATUZ.
Verifactu, en cambio, ofrece dos modalidades: el modo Verifactu, que envía los registros automáticamente a la AEAT, y el modo No-Verifactu, donde los registros se almacenan localmente con firma electrónica para enviarse más adelante. Esta diferencia otorga mayor flexibilidad a Verifactu frente a la inmediatez exigida por TicketBAI.
Otra distinción técnica importante está en el encadenamiento de los registros y la gestión de incidencias. TicketBAI permite encadenar los ficheros por punto de emisión o tienda, lo que facilita su implantación en entornos distribuidos. Verifactu, por el contrario, exige una única cadena de registros por contribuyente, lo que puede complicar su gestión en sistemas con múltiples puntos de emisión.
Además, ante una caída de conexión o fallo técnico, Verifactu permite identificar el error como «modo incidente» en el XML y remitirlo cuando se restablezca la conexión. En TicketBAI, sin embargo, estos incidentes deben notificarse manualmente a la Hacienda correspondiente.
Finalmente, aunque la firma electrónica es obligatoria en TicketBAI para todos los registros, en Verifactu ha pasado a ser opcional, salvo en determinados casos, lo que también representa una diferencia relevante en términos de implementación.
Conclusión
En conclusión, tanto TicketBAI como Verifactu son herramientas clave en la lucha contra el fraude fiscal, pero su aplicación, requisitos y obligaciones difieren en función del territorio y del tipo de contribuyente.
Por ello, es fundamental identificar qué normativa aplica a tu empresa y contar con un software de gestión y facturación homologado que garantice el cumplimiento legal.
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